С 1 сентября 2026 года вступят в силу новые правила, касающиеся зачета и возврата денежных средств с единого налогового счета (ЕНС). Эти изменения стали возможными благодаря Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ключевые изменения затрагивают как возврат, так и зачет положительного сальдо. В частности, теперь средства можно будет перенаправлять на погашение обязательств другого лица только в том случае, если у получателя имеется актуальная задолженность. В противном случае налоговый орган откажет в проведении зачета.
Если сумма, заявленная для зачета, превышает размер текущей налоговой обязанности получателя, зачет будет произведен строго в пределах суммы его обязательств, а превышение не будет перенесено. Кроме того, для подачи заявки на зачет в пользу другого лица через личный кабинет налогоплательщика потребуется использование усиленной квалифицированной электронной подписи.
Еще одно важное изменение касается возврата средств. В случае, если положительное сальдо ЕНС было сформировано за счет средств, внесенных третьими лицами, при подаче заявления на возврат налогоплательщик получит сумму не на свой счет, а обратно на тот банковский счет, с которого поступил платеж.
Также приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ утверждены новые формы документов, которые будут использоваться при зачете и возврате средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, а также форматы их подачи в электронном виде. Среди них обновленные заявления о возврате сумм и о зачете таких сумм в счет исполнения налоговых обязательств.
С 1 сентября 2026 года также вступят в силу новые правила предоставления налогового вычета по договорам добровольного страхования жизни. Налогоплательщики смогут получать налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов в рамках налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. До этой даты расходы на уплату страховых взносов давали право на получение социального налогового вычета, который не превышал 150 тыс. рублей за налоговый период.
Согласно новым правилам, максимальный размер налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан составит 400 тыс. рублей за налоговый период. При этом для расходов на уплату взносов по договорам, заключенным в пользу детей до достижения ими 18 лет, максимальный размер вычета может составить 500 тыс. рублей при соблюдении определенных условий.
Для получения налогового вычета необходимо, чтобы договор добровольного страхования жизни был заключен начиная с 1 января 2025 года, а его срок составлял не менее 10 лет. Также налогоплательщик должен быть выгодоприобретателем не более чем по трем договорам страхования жизни.
Что касается страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни в 2025 году, налогоплательщики смогут выбрать вид вычета: либо на долгосрочные сбережения, либо воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Налоговая служба также проводит бездекларационные проверки по НДФЛ с июля 2026 года. Эта кампания касается физических лиц, которые не подали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год, несмотря на получение доходов от продажи или дарения недвижимости. В 2025 году 5171 житель региона не подал декларацию и не уплатил налог на доходы физических лиц.
В рамках камеральных проверок налоговые органы самостоятельно определяют налоговую базу, используя данные о сделках с недвижимостью, включая информацию о кадастровой стоимости объектов. Если указанная в договоре стоимость недвижимости ниже 70 % ее кадастровой стоимости, налоговая база определяется исходя из 70 % кадастровой стоимости.
Чтобы избежать негативных последствий, налогоплательщикам, обязанным задекларировать доход, рекомендуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ до завершения камеральной проверки. Это позволит учесть документально подтвержденные расходы и воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми вычетами.
Декларацию и подтверждающие документы можно представить в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России. Срок уплаты НДФЛ по доходам за 2025 год истек 15 июля 2026 года. При наличии неуплаченной суммы налога начисляются пени за каждый день просрочки. В случае установления факта неполной уплаты налога может применяться ответственность в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.
Для получения более подробной информации о новых правилах и изменениях в налоговом законодательстве можно ознакомиться с первоисточником на сайте Валуйский городской округ.
.jpg)
